Документы для 3-НДФЛ, порядок получения вычета, бланки, программы

 Что такое налоговый вычет.

Налоговый вычет – это льгота по какому-либо налогу. В данном случае рассматривается льгота по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог раньше назывался подоходным.

Налоговые вычеты установлены статьями 218, 219, 219.1, 219.2, 220, 220.1, 220.2, 221

Вычеты представляют собой сумму расходов, на которые можно уменьшить доходы при рассчёте налога.

Например, Вы учились в Российском учебном заведении, имеющим лицензию. Оплатили за обучение 10000 рублей. Дата указанная в квитанции на оплату - 25.07.2014 года. Вы заработали за 2014 год 30000 рублей.

У Вас удержали налог в размере 3900 рублей (13% от 30 тысяч).

Сдав декларацию 3-НДФЛ, и указав в ней расходы в размере 10000 рублей, можно вернуть 1300 рублей излишне удержанных налогов. 10000 рублей в данном случае будут являться налоговым вычетом.

В налоговом кодексе есть следующие виды вычетов:

имущественный вычет – предоставляется при покупке или продаже недвижимого имущества или продаже транспортных средств;

стандартный вычет – личный вычет по налогам, который предоставляется отдельным категориям лиц (ветеранам, инвалидам, лицам с небольшими доходами и т.д.); вычет на детей (предоставляется лицам, имеющим детей определённого возраста).

социальный вычет – вычет лицам, которые производили расходы на обучение, лечение, страхование, физкультурные услуги;

профессиональный вычет – предоставляется предпринимателям или специалистам, которые производили расходы, на ведение своей деятельности;

инвестиционный (долгосрочный) вычет и вычет при переносе убытков на будущие периоды – предоставляется лицам, которые торгуют ценными бумагами или вносят деньги на инвестиционный или пенсионный счёт.

Когда можно сдать декларации

Декларации можно сдать в течении 3 лет после окончания налогового периода. Налоговым периодов является 1 календарный год (с 1 января до 31 декабря). Например, декларацию за 2024 год можно сдать в течении 3 лет, после окончания 2024 года, то есть до 31.12.2027.

Обязаны сдать декларацию до 30 апреля после окончания года те, кто в прошлом году получил доходы, облагаемые налогом и с которых не был удержан налог налоговым агентом (к примеру, работодателем).

Для необлагаемых налогом доходов, перечисленных в главе 217 налогового кодекса (например, подарки до 4 тысяч рублей) не требуется предоставление деклараций 3-НДФЛ.

Если Вы получили доходы, котороые облагаются налогом, но на которые предоставляется налоговый вычет (например, продажа машины или квартиры без наценки), даже если отсутствует налог к уплате, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, исключения, если сумма дохода не превышает сумму вычета. Если декларация сдана с ошибками, то сдать уточнённую декларацию можно в течении 3 лет после окончания года, в котором появились доходы. После окончания 3 лет истекает срок исковой давности, если, конечно, налоговики не оформят требования без Вашего ведома "задним числом". Иногда также срок давности (в том числе судом) устанавливается после окончания 3 лет с даты оплаты (15 июля или 1 декабря следующего года).

Декларации по имущественному вычету при покупке (или строительстве) жилой недвижимости можно сдавать после покупки недвижимости в любой следующий год после покупки квартиры, независимо от того, когда была покупка жилья. Ограничение – переименование подоходного налога в НДФЛ в 2000 году. Так как до этого времени налог назывался подоходным, то и вычет по НДФЛ не предоставляется. Сдать декларации можно только за последние 3 года (для пенсионеров – за последние 4 года, в том числе до года покупки квартиры или другого жилья).

Кто может предендовать на вычет по НДФЛ

Любой человек, который получает доходы в России, облагаемые НДФЛ по ставке 13(15,18,20,22)% и у которого были расходы, перечисленные в статьях 218, 219, 219.1, 220, 220.1, а также, если не истёк срок давности для подачи деклараций 3-НДФЛ три года.

Куда сдать декларацию 3-НДФЛ

Декларации 3-НДФЛ сдаются в налоговую инспекцию которая закреплена за районом по месту постоянной прописки налогоплательщика. Если постоянная прописка отсутствует, то декларации можно сдать по месту временной регистрации. Если прописка или регистрация отсутствует, то сдать декларацию нельзя.

Сколько полагается денег к выплате при сдаче декларации 3-НДФЛ.

Ограничение по имущественному налоговому вычету при покупке жилья (квартиры, комнаты, дома с земельным участком), приобретённого начиная с 2014 года, - 260 тысяч рублей на каждого человека (если налог удержан по ставке 13%). Если ставка другая, то сумма возврата будет больше. Если квартира (или другое жильё) было куплено в ипотеку, то можно вернуть также 13% от уплаченных процентов, но не больше 390 тысяч рублей. Если ставка другая, то сумма возврата будет больше.

По социальным вычетам полагается к возврату не больше 15600 рублей (19500 рублей с 2024 года) в совокупности по всем видам расходов:

не дорогостоящее лечение,

обучение,

добровольные выплаты в пенсионный фонд (2023) года,

физкультурные услуги,

страхование жизни или медицинское страхование,

При заболеваниях, которые внесены в перечень заболеваний, лечение которых считается дорогостоящими, ограничений по возврату нет.

При обучении детей – 6500 рублей, за каждого ребенка (с 2024 года - 14300 рублей)

По стандартным вычетам вычет предоставляется до достижения определённой суммы доходов. Выплаты по личным вычетам – не более 4680 рублей.

Вычет на детей зависит от количества детей, родные дети или приёмные, являются ли инвалидами или детьми одного родителя. Максимальный размер налогового вычета ограничен только размером доходов.

При внесении средств на инвестиционный счёт или пенсионному обеспечению с 2024 – до 52000 рублей.

По остальным инвестиционным вычетам или профессиональным вычетам, определённой суммы ограничения нет (зависит от полученных доходов).

Почему 3-НДФЛ так называется

Давным-давно Такую шифровку придумали министры.

Правильное написание 3-НДФЛ. Неправильное: 3НДФЛ, НДФЛ-3, НДФЛ3.

Ещё есть следующие документы с шифровкой НДФЛ:

1-НДФЛ – форма для отчёта по подоходному налогу. В настоящее время отменена.

2-НДФЛ – справка о доходах физлица, которая сдаётся налоговым агентом (чаще всего работодателем) в налоговую инспекцию. В настоящее время название 2-НДФЛ отменили, официальное название - справка о доходах.

3-НДФЛ – налоговая декларация, которая сдаётся по окончании года, чтобы уведомить государство о своих доходах и расходах, необходимых для рассчёта налога на доходы физических лиц. Состоит из множества листов (в разные годы их количество различно), большинство из которых не заполняется всеми налогоплательщиками.

4-НДФЛ – налоговая декларация о предполагаемых в будущем доходах предпринимателя. Была отменена в связи с отсутствием у предпринимателей телепатических способностей.

5-НДФЛ - отчёт составляется налоговой инспекцией. Людям сдавать её не надо.

6-НДФЛ - форма предоставляется работодателями. Она о том, сколько именно начислили налогов и с каких доходов организации и ИП.